? INFORME N° DFOE-SAF-IF-00028-2020  15 de diciembre, 2020          INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL  SOBRE EL INFORME RELACIONADO CON LA  EJECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIADOS CON EL  PRÉSTAMO DE LA CAF.                    2020   - ?2? - INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL INFORME RELACIONADO CON LA EJECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIADOS CON EL PRÉSTAMO DE LA CAF Señor Elián Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Objetivo de la auditoría 1.1. El objetivo de la auditoría es emitir una opinión sobre el cumplimiento del artículo 2 de la Ley N.° 9833 , el contenido del informe remitido por el Poder Ejecutivo relativo 1 a los recursos ejecutados con fondos del Contrato de Préstamo, suscrito con la Corporación Andina de Fomento (CAF) , así como la rendición de cuentas y la 2 calidad de la información reportada. Descripción de la información auditada 1.2. La Contraloría General ha revisado los informes remitidos por el Poder Ejecutivo mediante los oficios N.° DVME-0528-2020 DVME-0582-2020 y DVME-0616-2020 3 4 5 relativos a la ejecución de los recursos y transferencias giradas con los fondos del Contrato de Préstamo, suscrito con la Corporación Andina de Fomento, Ley N.° 9833. Al respecto, esta Ley señala en el artículo 2 que “El Poder Ejecutivo deberá remitir, a la Contraloría General de la República, un informe quincenal, detallado y documentado, sobre la forma en que se está ejecutando el recurso”. 1 ?"?Contrato de préstamo para financiar el Programa de Apoyo para el Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, suscrito por la Corporación Andina de Fomento.?" 2 Corresponde a CAF-Banco de Desarrollo de América Latina según consulta en la página web ?www.caf.com?. 3 Oficio emitido por el Ministerio de ...

     División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República    Al contestar refiérase al oficio N.°? ?19876 15 de diciembre, 2020 DFOE-SAF-0552 Señor Elián Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-SAF-IF-00028-2020 Auditoría de carácter especial en el Poder Ejecutivo sobre el informe relacionado con la ejecución de recursos financiados con el préstamo de la CAF. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SAF-IF-00028-2020, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial en el Poder Ejecutivo sobre el informe relacionado con la ejecución de recursos financiados con el préstamo de la Corporación Andina de Fomento (CAF). Atentamente, Julissa Sáenz Leiva G?ERENTE? ?DE? Á?REA C?ONTRALORÍA? G?ENERAL? ?DE? ?LA? R?EPÚBLICA RAF/ltrs Ce:? Sra. Geannina Dinarte Romero. Ministra, Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, ?geannina.dinarte@mtss.go.cr Sra. Pilar Garrido Gonzalo. Ministra, Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, ?ngomez@mideplan.go.cr?, marialaura.solano@mideplan.go.cr Sr. Isaac Castro Esquivel, Viceministro de Egresos, ?vice-egresos-mh@hacienda.go.cr?, ?aguerodm@hacienda.go.cr Sr. Ronald Fernández Romero, Director Auditoría Interna, ?auditoriainterna@hacienda.go.cr?, ?fernandezrr@hacienda.go.cr G: 2020002175-1 P: 2020022742 Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  mailto:despachomh@hacienda.go.cr mailto:geannina.dinarte@mtss.go.cr mailto:ngomez@mideplan.go.cr mailto:marialaura.so ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00026-2020  03 de diciembre, 2020        INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE  LAS ACCIONES REALIZADAS POR LA POLICÍA DE  CONTROL FISCAL, PARA COMBATIR EL CONTRABANDO  DE MERCANCÍAS EN EL PAÍS.  2020 CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 Introducción 5 Origen de la Auditoría 5 Objetivo 6 Alcance 6 Criterios de Auditoría 6 Metodología aplicada 6 Generalidades acerca del objeto auditado 7 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 7 Siglas 8 Resultados 8 Facultades preventivas de la Policía de Control Fiscal 8 Necesidad de fortalecer la labor de inteligencia e investigación fiscal 8 Facultades represivas de la Policía de Control Fiscal 10 Subestimación de las metas de operativos policiales 10 Estudios que caractericen el combate al contrabando de mercancías en la PCF 12 Ausencia de estudios en la PCF que caractericen el contrabando de mercancías en el país 12 Conclusiones 15 Disposiciones 16 A LA SEÑORA JACQUELINE SOTO RIVEL EN SU CALIDAD DE DIRECTORA DE LA POLICÍA DE CONTROL FISCAL DEL MINISTERIO DE HACIENDA O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 16 - 2 -  Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿Q?UÉ? ?EXAMINAMOS?? La presente auditoría de carácter especial tuvo como objetivo determinar si las acciones realizadas por la Policía de Control Fiscal (PCF) cumplen con el marco normativo y técnico que las regula, para combatir el contrabando de mercancías en el país. ¿P?OR? ?QUÉ? ?ES? ?IMPORTANTE?? La Policía de Control Fiscal es una dependencia que pertenece al área de ingresos del Ministerio de Hacienda, que mediante la ejecución de facultades preventivas y represiv ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Al contestar refiérase al oficio No. 18948 03 de diciembre, 2020 DFOE-SAF-0535 Señor Elian Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Señoras Alejandra Hernández Sánchez Viceministra de Ingresos MINISTERIO DE HACIENDA viceingresosmh@hacienda.go.cr Jacqueline Soto Rivel Directora Policía de Control Fiscal MINISTERIO DE HACIENDA sotorj@hacienda.go.cr Estimado (a) señor (a): Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00026-2020, Auditoría de carácter especial sobre las acciones realizadas por la Policía de Control Fiscal, para combatir el contrabando de mercancías en el país. Me permito remitirle el Informe N° DFOE-SAF-IF-00026-2020, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial efectuada en el Ministerio de Hacienda, específicamente en la Dirección de la Policía de Control Fiscal sobre las acciones ejecutadas por esta Dirección para combatir el contrabando de mercancías en el país. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:despachomh@hacienda.go.cr mailto:viceingresosmh@hacienda.go.cr http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República DFOE-SAF-0535-(18948) -2- 03 de diciembre, 2020 La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República    Al contestar refiérase al oficio No.? ?18949 03 de diciembre, 2020 DFOE-SAF-0536 Señor Ronald Fernández Romero Auditor Interno MINISTERIO DE HACIENDA auditoriainterna@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00026-2020, Auditoría de carácter especial sobre las acciones realizadas por la Policía de Control Fiscal, para combatir el contrabando de mercancías en el país. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00026-2020, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial efectuada en el Ministerio de Hacienda, específicamente en la Dirección de la Policía de Control Fiscal sobre las acciones realizadas por esta Dirección para combatir el contrabando de mercancías en el país. Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva G?ERENTE? ?DE? Á?REA C?ONTRALORÍA? G?ENERAL? ?DE? ?LA? R?EPÚBLICA DLM/BDB/ltrs Adjunto: Informe DFOE-SAF-IF-00026-2020 Ce: Sr. Oldemar Murillo Arce, Dirección General de Auditoría Interna, MH, ?murilloao@hacienda.go.cr Sra. Grace Madrigal Castro, Área de Seguimiento de Disposiciones, CGR. G: ...

       División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Sistema de Administración Financiera de la República    Al contestar refiérase al oficio No.? ?18729 02 de diciembre, 2020 DFOE-SAF-0528 Señor Elián Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr cedenogz@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00025-2020, «Informe de auditoría de carácter especial sobre el proceso de estimación de ingresos del presupuesto de la República por parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional». Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00025-2020, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre el proceso de estimación de ingresos del presupuesto de la República por parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN). La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de las Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los «Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría», emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, C ...

       División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Sistema de Administración Financiera de la República    Al contestar refiérase al oficio No. ?18730 02 de diciembre, 2020 DFOE-SAF-0529 Señor Rónald Fernández Romero Auditor Interno MINISTERIO DE HACIENDA auditoriainterna@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00025-2020, «Informe de auditoría de carácter especial sobre el proceso de estimación de ingresos del presupuesto de la República por parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional». Me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00025-2020, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre el proceso de estimación de ingresos del presupuesto de la República por parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN). Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podría solicitarle expresamente a esa Auditoría Interna su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva Gerente de Área Contraloría General de la República RRH/EZR/OCM Adjunto: Lo indicado Ce:? Sra. Grace Madrigal Castro, Gerente de Área de Seguimiento de Disposiciones, CGR. Expediente G: 2020000361-1 P: 2020021578 Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  mailto:auditori ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00025-2020  02 de diciembre, 2020        INFORME DE AUDITORÍA   DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PROCESO DE  ESTIMACIÓN DE INGRESOS DEL PRESUPUESTO DE LA  REPÚBLICA POR PARTE DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE  PRESUPUESTO NACIONAL     2020 9   CONTENIDO Resumen Ejecutivo 4 Introducción 6 Origen de la Auditoría 6 Objetivo 6 Alcance 7 Criterios de Auditoría 7 Metodología aplicada 7 Generalidades acerca del objeto auditado 7 Mejoras implementadas por la Administración durante la Auditoría 9 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 9 Siglas 9 Resultados 10 Estimación, documentación y replicabilidad 10 La documentación de las estimaciones de ingresos puede mejorarse en materia de accesibilidad, estandarización y trazabilidad 10 Control y seguimiento de la recaudación de ingresos 12 El monitoreo de los ingresos fiscales por parte de la DGPN no se traduce en alertas documentadas a niveles superiores, en presencia de desvíos significativos de la recaudación efectiva frente a los montos estimados 12 Evaluación de pronósticos y metodologías 14 Ausencia de autoevaluación de las metodologías utilizadas y de la precisión de los pronósticos como mecanismos de mejora continua y aseguramiento de la calidad 14 Conclusiones 16 Disposiciones 16 AL SEÑOR JOSÉ LUIS ARAYA ALPÍZAR, EN SU CALIDAD DE DIRECTOR GENERAL A.Í. DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL, O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 17 - 2 -  Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  http://www.cgr.go.cr/ Ilustraciones I?lustración NRO. 1 Etapas del proceso de presupuestación de ingresos 8 Ilustración NRO. 2 Indicadores de transparencia y calidad de la documentación de las estimaciones 2018-2020 10 Anexos Anexo NRO. 1 Refe ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00023-2020  24 de noviembre, 2020        INFORME DE AUDITORÍA   DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA IMPLEMENTACIÓN DE  LA GESTIÓN PARA RESULTADOS EN EL DESARROLLO  (GpRD)  2020 CONTENIDO Resumen Ejecutivo 4 Introducción 6 Origen de la Auditoría 6 Objetivo 6 Alcance 6 Criterios de Auditoría 7 Metodología aplicada 7 Generalidades acerca del objeto auditado 7 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 8 Siglas 8 Resultados 9 Cumplimiento de las acciones definidas en el Marco Conceptual y Estratégico para el fortalecimiento de la GpRD. 10 El Ministerio de Hacienda no tiene un plan de acción para los tres pilares de GpRD en los que interviene. 10 Falta de oficialización de los procesos de seguimiento, actualización, retroalimentación y evaluación de los resultados de la estrategia. 11 Mecanismos de coordinación entre los entes rectores para la integración metodológica y de instrumentos. 14 Ausencia de mecanismos coordinados para el fortalecimiento de la integración metodológica y la divulgación de los instrumentos sobre GpRD. 14 Necesidad de fortalecer la Comisión Interinstitucional Hacienda-MIDEPLAN 15 Conclusiones 17 Disposiciones 18 AL SEÑOR ELIAN VILLEGAS VALVERDE EN SU CALIDAD DE MINISTRO DE HACIENDA, O A QUIENES EN SU LUGAR OCUPEN DICHOS CARGOS 18 A LA SEÑORA MARÍA DEL PILAR GARRIDO GONZALO EN SU CALIDAD DE MINISTRA DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA Y AL SEÑOR ELIAN VILLEGAS VALVERDE EN SU CALIDAD DE MINISTRO DE HACIENDA, O A QUIENES EN SU LUGAR OCUPEN DICHOS CARGOS 19 Cuadros Cuadro nro. 1 ?Síntesis de la estrategia para la aplicación del modelo de GpRD en Costa Rica 7 Cuadro nro. 2 ?Resumen del cumplimiento de las acciones para el fortalecimiento de la GpRD 8 Cuadro nro. 3 ?Marco Conceptual y Estratégico para el Fortalecimiento de la GpRD en Costa Rica: Líneas de acción sin información reportada desde 2016 11 Cuadro nro. 4 ?Ma ...

  División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Al contestar refiérase al oficio Nº? ?18345 24 de noviembre, 2020 DFOE-SAF-0512 Señora María del Pilar Garrido Gonzalo Ministra MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA pilar.garrido@mideplan.go.cr nathalie.gomez@mideplan.go.cr Señor Elian Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr cedenogz@hacienda.go.cr Estimados señores: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-00023-2020, informe de auditoría de carácter especial sobre la implementación de la Gestión para Resultados en el Desarrollo (GpRD). Me permito remitirle el Informe nro. DFOE-SAF-IF-00023-2020, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre la implementación de la Gestión para Resultados en el Desarrollo (GpRD). La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese órgano debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento de Disp ...